Steuer- & SV-Vorteile

Wo der Staat mitmacht, und wo nicht.

Ein Überblick über die wichtigsten Förderparagraphen, Freibeträge und Pauschalierungen. Stand 2025. Ohne Steuerberater-Latein.

Baustein	Rechtsgrundlage	Förderhöhe 2025	Wirkung
bAV, Direktversicherung	§ 3 Nr. 63 EStG	8 % BBG steuerfrei · 4 % SV-frei	Netto-Hebel ~2× bis 2,8×
AG-Pflichtzuschuss bAV	§ 1a Abs. 1a BetrAVG	Mind. 15 % vom Umwandlungsbetrag	Refinanziert durch AG-SV-Ersparnis
bKV, Sachbezug	§ 8 Abs. 2 EStG	50 € / Monat steuer- & SV-frei	Höchste Wertschätzung pro Euro
bKV, Pauschalsteuer	§ 40 Abs. 1 EStG	25 % Pauschal-LSt auf Beitrag	Sinnvoll für höhere Beiträge
GUV (AG-Eigentum)	Betriebsausgabe	Voll abzugsfähig	Keine Lohnsteuer beim AN
GUV (AN-Eigentum)	Lohnsteuerlich	100 € / Jahr pauschalierbar	Schlanke Abwicklung

Angaben ohne Gewähr, Rechtsstand 2025, vereinfacht. Konkrete Steuerwirkung individuell prüfen lassen.

8 %

der BBG sind 2025 für bAV steuerfrei umwandelbar (West).

21 %

Sozialversicherung spart der AG typischerweise pro umgewandeltem Euro.

600 €

fließen jährlich pro MA über bKV-Sachbezug steuer- & SV-frei.

Was ist für Ihre Struktur möglich?

Wir prüfen Ihre Lohnabrechnungs- und Mitarbeiterstruktur und sagen Ihnen konkret, welche Förderwege offenstehen.